名義預金 判定チェックリスト（相続税対策・税務調査対応）
名義預金は、税務調査において相続財産と認定されやすいリスク項目です。以下のチェックリストを使って、申告前の自己診断やお客様への説明にご活用ください。
| チェック項目 | Yes | No |
|---|---|---|
| 1. 預金の原資は被相続人の収入や財産であるか？ | ☐ | ☐ |
| 2. 預金の通帳・印鑑を被相続人が保管していたか？ | ☐ | ☐ |
| 3. 預金口座の存在を名義人本人が知らなかったか？ | ☐ | ☐ |
| 4. 預金の管理・運用を被相続人が行っていたか？ | ☐ | ☐ |
| 5. 名義人には預金をするだけの収入がなかったか？ | ☐ | ☐ |
| 6. 贈与契約書を作成していないか？ | ☐ | ☐ |
| 7. 贈与税の申告をしていないか？ | ☐ | ☐ |
| 8. 名義人が預金を実際に使っていなかったか？ | ☐ | ☐ |
| 9. 名義人が未成年・高齢などで資産管理能力がないか？ | ☐ | ☐ |
| 10. 預金残高の変動が被相続人の他口座と連動しているか？ | ☐ | ☐ |
🔍 判定の目安
- Yesが5個以上：名義預金と認定されるリスクが高い
📌 実務対応アドバイス
- 贈与契約書や贈与税申告書の有無を確認
- 名義人が通帳・印鑑を保管していたか実態を把握
税理士・福間より
